Маркетинг в целом
Бюджет
Начинающим
Профессионалам

Расходы на рекламу в бухгалтерском учете

ID
Расходы на рекламу в бухгалтерском учете OneSpot
OneSpot One

Продвижение товаров и услуг как онлайн, так и офлайн требует расходов. Логично отнести их к затратам бизнеса, чтобы снизить базу для налога на прибыль. Однако не все предприниматели знают, как правильно отразить расходы на рекламу в бухгалтерском учете и какие требования к ним предъявляет налоговая инспекция. А еще есть возможность упростить себе работу над отчетностью, если работать с рекламными площадками не по отдельности, а с помощью сервисов для оплаты в одном окне (например, OneSpot). Расскажем подробнее в статье.

Какие расходы называются рекламными?

Реклама – это информация и материалы, которые формируют и поддерживают интерес к освещаемому предмету. Они могут иметь любой формат и распространяться как угодно (разумеется, законными способами, без вторжения в жилище и т.п.).

Федеральный закон о рекламе ФЗ №38 от 13 марта 2006 г. указывает, что рекламная информация предназначена для неопределенной аудитории. То есть в ней напрямую не говорится, кто получатель сообщения, и догадаться о конкретных адресатах по содержанию нельзя. Запомните этот аспект: он важен для учета.

Итак, рекламные расходы в налоговом учете это затраты предприятия на информирование и повышение интереса к своим товарам, услугам, бренду, сотрудникам. Сюда входят траты как на изготовление маркетинговых материалов, так и на их распространение.

Какие есть виды рекламных расходов

Как понять, является рекламой то, на что организация потратила средства, или нет? В статье 2 Федерального закона  о рекламе четко оговорено, что не относится к рекламной информации.  Назовем те виды, расходы по которым бизнес порой ошибочно включает в бухгалтерский учет рекламных расходов.

  • Сведения о продукте, производителе и продавце, размещенные на упаковке. То есть изготовление этикеток, упаковочных коробок нельзя проводить как рекламные расходы.
  • Любые детали оформления товара или его упаковки, которые не относятся к другим продуктам. Приведем пример, который может считаться рекламой: вы упаковываете кроссовки в пакет, предлагающий купить футболку. В таком случае пакет является рекламной продукцией.
  • Справочные, информационные, аналитические данные, цель которых не состоит в продвижении конкретного продукта. Например, обзоры рынка, результаты тестирований, исследования продукции.
  • Указатели и вывески, в которых нет маркетинговых призывов. Например, таблички при входе, вывески магазинов.
Проведение не соответствующих затрат как рекламных влечет претензии со стороны налоговых органов.

Как понять: рекламные расходы или нет

Еще раз: реклама – это информация, предназначенная для неопределенного круга лиц. Если вы делаете рассылку по базе клиентов персональными письмами на каждый адрес, обращаясь по имени-отчеству – это нельзя считать рекламой, так как они не нацелены на неопределенный круг. А вот неадресные письма с акциями и призывами к действию можно провести как рекламные расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

Налоговый кодекс (НК) РФ в пункте 4 статьи 264 разделяет затраты на рекламу на ненормированные и нормированные. Первые полностью вычитаются из базы для расчета налога на прибыль, вторые – в нормированной доле.

Разберем подробнее, что куда относится.

Что такое ненормированные расходы на рекламу

Они отражены в 2-4 абзацах упомянутого 4 пункта статьи 264 НК РФ. Сюда относятся:

  • Реклама в СМИ — телевидение, периодическая печать, радио, интернет, кино и видеопродукция. Не забудьте получить у средства массовой информации копию лицензии СМИ — подтверждение того, что вы размещались именно в средствах массовой информации и этот расход относится к ненормированным.
  • Наружная реклама, включая производство плакатов, стендов, лайтбоксов, щитов. Важный нюанс: некоторые налоговые органы отказываются принимать проводку конструкций для крепления рекламы (световые короба, каркасы, штанги, опоры) как рекламные расходы. Требуют вносить их в раздел основных средств предприятия и списывать стоимость через амортизацию за период использования. Спор решается через суд.
  • Участие в мероприятиях, которые предполагают аренду и покупку места для размещения, изготовление стенда, витрины, изготовление брошюр и каталогов и прочие промо. Это касается всевозможных выставок, экспозиций, рекламных буклетов. А вот по рекламным листовкам иногда возникает спор, так как в НК указаны только каталоги и брошюры. Можно в договоре на изготовление флайерсов указать их как одностраничные брошюры.

Обратите внимание: иногда экспонирование или съемка для каталога означает, что продукт потеряет свои товарные качества. Например, кремы и другую косметику приходится вскрывать, удалять внутреннюю защитную пленку, а лыжи, предоставленные на тест-драйв, получают мини-повреждения скользящей поверхности. Продавать такой товар за полную цену уже нельзя. Расходы по уценке в этом случае НК относит к рекламным.

Все эти затраты в полной сумме вычитаются из налогооблагаемой базы.

Какие бывают нормированные рекламные расходы

Нормирование рекламных расходов в налоговом учете применяется ко всех затратам, не указанным выше. Перечень их дан в пятом абзаце пункта 4 статьи 264 НК РФ.

Здесь всего две позиции:

  • Покупка или выпуск призов для розыгрышей или конкурсов, которые проводятся в рамках рекламных кампаний.
  • Иные виды рекламы.

Например, упаковочные пакеты с рекламой бренда или другой его продукции относятся в нормированным расходам: это не наружная реклама, не реклама в СМИ и не каталог. SMS-рассылки и телефонные звонки также могут быть отнесены к нормированным тратам, так как пользователи получают их не в сети интернет, а по телефонной связи.

Этот тип расходов на продвижение вычитается из налогооблагаемой базы следующим образом: не более 1% от выручки бизнеса за вычетом НДС и акцизных платежей. Если предприниматель платит налоги по УСН «доходы минус расходы», 1% считают от суммы реально произведенных клиентами оплат.

Важный момент: если выручка увеличивается из месяца в месяц, значение 1% становится больше и к концу отчетного периода повышается норма рекламных расходов в налоговом учете. Тогда затраты, которые не поместились в прошедший отчетный период, можно перенести в следующий.

Оплата нескольких рекламных площадок единым счетом — в OneSpot

Предоставляем закрывающие документы и кэшбэк в конце отчетного периода.

VK Реклама, Telegram Ads, Яндекс Директ и не только.

Узнать условия
OneSpot

Как проводить бухгалтерский учет расходов на рекламу

В бухгалтерском учете предприятий маркетинговые издержки не разделяются на ненормированные и нормированные. Расходы на рекламу бухгалтерские проводки учитывают в составе расходов на продажу.

В каком разделе искать счет 44
Источник: КонсультантПлюс

Распределяют их следующим образом:

  • Рекламные услуги, расчеты с их поставщиками и исполнителями — дебет счета 44, кредит счета 60 (76).
  • Рекламная продукция, которая не относится к основным средствам предприятия — дебет счета 44, кредит счета 10.
  • Амортизация основного средства, которое используется для рекламы (например, автомобиль с рекламой фирмы) — дебет счета 44, кредит счета 02.

Если имеется НДС, то он сначала выделяется на дебет счета 19.

При УСН «доходы минус расходы» бизнес имеет право учитывать в расходах маркетинговые траты согласно пункту 20 статьи 346.16 НК РФ. Их точно также следует разделить на нормированные и ненормированные. Один нюанс: вычитать можно только реально оплаченные предпринимателем суммы. Ниже на бланке бухгалтерской отчетности покажем, какие платежи могут относиться к рекламным.

Шаблон отчета о движении денежных средств

Бухгалтерский учет рекламных расходов в 2023 году, как и всегда, требует первичной документации. К ним относятся:

  • Договоры с подрядчиками и площадками о заказе рекламных материалов, размещении креативов.
  • Акт об оказании услуг или выполнении работ.
  • Платежные документы: счета, счета-фактуры, чеки об оплате.
  • Документы для обоснования наличия ненормированных расходов – например, лицензия СМИ, или указание в договоре с агентством, что реклама распространяется в сети Интернет.

Ниже расскажем, как можно уменьшить количество документов при продвижении на разных онлайн-площадках.

Где смотреть НДС в рекламных системах

На платформах Яндекс Директ, ВКонтакте, myTarget и других рекламодатель оплачивает НДС за услуги по распространению креативов.

Обратите внимание, что в кабинете Яндекс Директ цены, ставки, настройки бюджета рекламодатель видит без НДС. Объясняется это тем, что стоимость размещения определяет аукцион, который ранжирует ставки без НДС. В статистике списаний НДС можно видеть, если выбрать соответствующую настройку.

Рекламные счета ВКонтакте и Яндекс Директа отображают сумму пополнения, вынося НДС в отдельную строку.

Как выделен НДС при оплате Яндекс Директа
Источник: Справка Яндекс Директа

Прочие рекламные системы могут указывать НДС не сразу, а при списании средств или в конце отчетного периода.

В чем преимущества использования сервиса для оплаты рекламы с точки зрения бухучета

Рассказываем, как с помощью сервиса снизить количество первичной документации для бухгалтерского и налогового учета и получить бонусы. Мы разберем тему на собственном примере — расскажем об условиях в OneSpot.

Вот какие преимущества вы получите при оплате рекламы через сервис:

  • Оплатите всю рекламу единым счетом, а затем сможете распределять бюджет между площадками, как удобно. Это работает точно так же, как перевод средств между своими счетами в банковском приложении. Достаточно выставить и оплатить счет в OneSpot, а дальше сумму можно перевести на Яндекс Директ, Telegram Ads, VK Рекламу, ВКонтакте или myTarget, а также на Авито и Яндекс Бизнес. При этом комиссия есть только на оплату Telegram Ads (15-20% в зависимости от типа бизнеса). Остальные площадки пополняются без комиссии, то есть вы потратите столько же, сколько при оплате рекламы напрямую, при этом вам не нужно выставлять несколько счетов.
  • Не будете оплачивать НДС дважды и сможете оформить налоговый вычет. Вы заплатите НДС только при пополнении счета OneSpot. После этого площадки не будут удерживать с вас эту выплату.
  • Избавьтесь от необходимости получать закрывающие документы и их оригиналы ежемесячно с каждой площадки! OneSpot подготовит пакет закрывающих документов в конце каждого отчетного периода и пришлет их удобным способом: почтой, курьером, через систему электронного документооборота Диадок. Можно получить документы лично в офисе в Москве (м. Тульская). А если бухучет расходов на рекламу или сама настройка рекламы вызовут вопросы, вы всегда сможете их задать в онлайн-чате на сайте или внутри нашего сервиса.
  • Сможете получать кэшбэк и бонусы от площадок. Для каждой рекламной действуют свои условия, подробнее с ними можно ознакомиться в личном кабинете после бесплатной регистрации в сервисе OneSpot.

Доступ к материалу откроется сразу после заполнения формы

Text Link
Данные успешно отправлены!
Поле заполнено не верно!

Доступ к материалу откроется после заполнения формы

Text Link
Данные успешно отправлены!
Поле заполнено не верно!
Рассчитать бюджет на Telegram Ads
Как рассчитывается курс евро?
Курс для оплаты Telegram
__
Курс по ЦБ на сегодня
__
3 ₽
Базовый тариф
Недвижимость
Образование
Криптовалюта
У вас есть рекламный кабинет Telegram Ads?
Еще нет
Уже есть
Для первого запуска минимальный бюджет на Telegram Ads – 1 500 евро
Хочу потратить на Telegram Ads
Комиссия OneSpot 20%
Комиссия 20% списывается в момент пополнения рекламного кабинета Telegram Ads со счета в OneSpot. Остальные площаки пополняются без комиссии.
__
НДС 20%
НДС 20% списывается в момент пополнения счета в OneSpot
__
Сколько нужно оплатить?
Оплата рекламы в одном окне и закрывающие документы
Подробнее

Предыдущий пост

Следующий пост

Площадка

Заголовок

Id

Ищете что-то более старое? А его нет.

Смотреть актуальные
Площадка

Заголовок

Id

Уже пишем новую статью!

Смотреть другие
Telegram

Как настроить рекламу в Telegram Ads?

ID
Яндекс

Модели атрибуции в Яндекс Директ

ID
Telegram

Инструкция, как добавить комментарии в Telegram-канал

ID
Telegram

Как Telegram Ads помог магазину дизайнерской мебели повысить продажи на 30%

ID
Яндекс

Реклама мобильных приложений в Яндекс Директ

ID
Telegram

Как сделать канал в Telegram и правильно его настроить

ID
Маркетинг в целом

Что такое SERM в маркетинге

ID
Маркетинг в целом

Целевая аудитория — определение и описание ЦА, примеры

ID
ВКонтакте

Чем отличаются сообщества во ВК

ID
Маркетинг в целом

CustDev — что это, как провести кастдев

ID
Маркетинг в целом

Коллтрекинг — как работает, виды и советы по выбору коллтрекинга

ID
Telegram

Используйте эти обновления Telegram Ads, чтобы получить больше заявок

ID
Маркетинг в целом

UGC контент — что это, примеры пользовательского контента

ID
Telegram

Как продвинуть свой сайт в Telegram Ads

ID
Яндекс

Управление ставками в Яндекс Директ

ID
Яндекс

Центр конверсий в Яндекс Директ — что это и как настроить

ID
Яндекс

Агентские аккаунты в Яндекс Директ

ID
Маркетинг в целом

Сторителлинг — что это, как написать, примеры историй

ID
Маркетинг в целом

Управление репутацией в сети — как ответить на отзыв?

ID
Telegram

Кейс с розыгрышем в Telegram: пригласили в канал клиентов и получили подписчика за 40 рублей

ID
Маркетинг в целом

Проведение A/B-тестирований — все о методах сплит-тестирования

ID
Яндекс

Как сделать турбо-сайт (турбо-страницы) в Яндекс Директ

ID
Маркетинг в целом

Контент-маркетинг — что это, его задачи и виды, инструкция по внедрению

ID
Маркетинг в целом

Медицинский маркетинг и реклама медицинских услуг

ID
Яндекс

Чем отличается РСЯ от поиска Яндекса?

ID
Маркетинг в целом

Как прогреть аудиторию и что такое прогревающая воронка в социальных сетях?

ID
Яндекс

Рекламная подписка Яндекса: что это такое, как работает и сколько стоит?

ID
Маркетинг в целом

Маркетинг и продвижение стоматологии

ID
Яндекс

РСЯ и Яндекс Директ — отличия и разница

ID
Маркетинг в целом

Отдел маркетинга: чем занимается, структура и функции отдела

ID
Яндекс

Мастер кампаний в Яндекс Директ — что это и как настроить

ID
VK Реклама

Как дать доступ к рекламному кабинету ВКонтакте?

ID
Яндекс

CTR в Яндекс Директ — как повысить CTR и какой считается хорошим?

ID
Telegram

Как выбрать каналы для продвижения через Telegram Ads

ID
VK Реклама

Реклама мобильных приложений в новом кабинете VK Реклама

ID
Маркетинг в целом

Продающие заголовки — как написать цепляющий рекламный заголовок, примеры

ID
Яндекс

Смарт-баннеры в Яндекс Директ

ID
Маркетинг в целом

Закон о маркировке рекламы с 1 сентября 2023: важные обновления

ID
Маркетинг в целом

Баннерная реклама в интернете — виды, примеры, плюсы и минусы

ID
Маркетинг в целом

Что такое охват аудитории в рекламе и как посчитать охваты?

ID
Telegram

Как сделать рассылку в Telegram?

ID
Маркетинг в целом

LTV в маркетинге — что это, как считать показатель LTV клиента

ID
Telegram

UTM-метки для Telegram

ID
VK Реклама

Реклама сайта в новом кабинете VK Реклама

ID
Маркетинг в целом

Tone of voice — что это такое, примеры тона бренда

ID
Маркетинг в целом

Расходы на рекламу в бухгалтерском учете

ID
Яндекс

Как посмотреть рекламу конкурентов в Яндекс Директ

ID
Маркетинг в целом

Реклама и продвижение интернет-магазинов

ID
Маркетинг в целом

Баннерная слепота — что это и как сделать баннер заметным

ID
Яндекс

Размеры баннеров для РСЯ, требования и форматы

ID
Маркетинг в целом

Что такое нативная реклама — виды, форматы и примеры

ID
Яндекс

Настройка РСЯ в Яндекс Директе: пошаговая инструкция

ID
VK Реклама

Реклама в клипах и историях ВКонтакте — форматы, требования и как запустить

ID
Telegram

Инструкция: как создать магазин в Telegram и продавать товары в канале?

ID
ВКонтакте

Как посмотреть статистику страниц и групп ВКонтакте?

ID
VK Реклама

Как перенести аудиторию в новый рекламный кабинет ВКонтакте

ID
Telegram

Кейс врача в Telegram Ads: как пройти модерацию в медицинской тематике и привести 7633 подписчика за 2,5 месяца

ID
Яндекс

Почему нет показов в Яндекс Директ или их мало?

ID
ВКонтакте

Запускаем кампанию с лид-формой ВКонтакте: пошаговое руководство

ID
Яндекс

Автотаргетинг в Яндекс Директ: как работает и как настроить?

ID
Telegram

Кейс Telegram Ads для товарного бизнеса: прирост аудитории в канале на 30%, первые продажи и подписчики за 93 рубля

ID
Маркетинг в целом

Отличия контекстной и таргетированной рекламы

ID
Telegram

Как добавить реакции в Telegram-канал?

ID
Яндекс

Яндекс ПромоСтраницы — что это и как работают?

ID
Telegram

Как создать магазин в Telegram?

ID
Telegram

Telegram Ads для медиа: как привлечь в тематические каналы больше 60 тысяч подписчиков

ID
Маркетинг в целом

Всё о рекламном формате Lead Ads

ID
Telegram

Как создать бота в Telegram?

ID
Telegram

Пригласительные ссылки в Telegram: как создать, изменить и пользоваться приглашениями

ID
Telegram

Что можно и нельзя рекламировать в Telegram Ads

ID
VK Реклама

VK Реклама: возможности нового кабинета

ID
VK Реклама

Как рекламировать сообщество в новом кабинете VK Реклама?

ID
Telegram

Что делать, если у вас нет 2 миллионов евро на рекламу в Telegram

ID
Telegram

Аналитика рекламы в Telegram Ads

ID
Telegram

Как получить галочку в Telegram? Верификация канала

ID
Яндекс

Все виды рекламы в Яндексе

ID
Яндекс

Яндекс Бизнес — как запустить и как работает реклама

ID
Яндекс

Реклама Telegram-канала через Яндекс Бизнес

ID
Маркетинг в целом

Как сделать рассылку по Email?

ID
Telegram

Что такое бот в Telegram, как он работает и для чего нужен?

ID
Telegram

Кейс «Пятёрочки» в Telegram Ads — как привлекать от 1000 подписчиков в день и сохранить ER 0.8%

ID
Telegram

Как сделать опрос в Telegram?

ID
Яндекс

Аудиореклама в Яндекс Директ — что это и как настроить

ID
Telegram

Кейс продвижения Telegram-канала о недвижимости Дубая: как вывести канал в топ по своей тематике и получить 150+ заявок на услуги

ID
Маркетинг в целом

Выставка технологий для интернет-торговли и ритейла ECOM Expo'23

ID
Маркетинг в целом

Все показатели эффективности рекламы: оценка рекламных кампаний

ID
Маркетинг в целом

Призывы к действию (CTA) — примеры call-to-action в рекламе

ID
Маркетинг в целом

Как построить сквозную аналитику: этапы и настройки

ID
Маркетинг в целом

Сквозная аналитика в рекламе и маркетинге

ID
Маркетинг в целом

Онбординг клиентов — что это и как его провести?

ID
Маркетинг в целом

Что такое KPI и как рассчитать показатели эффективности

ID
Telegram

Кейс в Telegram Ads. Академия Ukids: «Стоимость лида оказалась ниже, чем на других площадках»

ID
Маркетинг в целом

SMM-продвижение бизнеса: как выбрать соцсеть для продвижения и рекламы?

ID
Telegram

Как провести трансляцию в Telegram?

ID
Маркетинг в целом

Тренды маркетинга в 2023 году

ID
Telegram

Кейс в Telegram Ads: как агентству недвижимости удалось найти новую аудиторию и снизить CPL в 4 раза

ID
ВКонтакте

Виджеты ВКонтакте для групп: как добавить и настроить?

ID
Яндекс

Бан аккаунта Яндекс Директ — что делать и как разблокировать?

ID
MyTarget

Продвижение в Одноклассниках: как продвигать группу в 2023 году?

ID
Маркетинг в целом

Лендинг — что это? Примеры лендингов

ID

Последние вебинары

Скопировано в буфер